Ang pagsusuri sa financial statement ay isang kritikal na kasanayan para sa mga propesyonal sa banking at financial institutions pati na rin sa business finance. Ipinapaliwanag ng komprehensibong gabay na ito ang mga pangunahing pamamaraan at tool para sa pagbibigay-kahulugan sa mga financial statement upang makagawa ng matalinong mga desisyon.
Ano ang Financial Statement Analysis?
Kasama sa pagsusuri ng financial statement ang pagsusuri at pagbibigay-kahulugan sa mga financial statement ng kumpanya upang makakuha ng mga insight sa pagganap at kondisyon ng pananalapi nito. Tinutulungan nito ang mga analyst, mamumuhunan, at nagpapahiram na masuri ang kakayahang kumita, solvency, at kahusayan sa pagpapatakbo ng isang negosyo.
Mga Pangunahing Bahagi ng Financial Statements
Karaniwang kasama sa mga financial statement ang income statement, balance sheet, at cash flow statement. Nagbibigay ang mga dokumentong ito ng komprehensibong pangkalahatang-ideya ng kalusugan at pagganap ng pananalapi ng kumpanya.
Pahayag ng Kita
Ang income statement, na kilala rin bilang profit and loss statement, ay nagbubuod sa mga kita, gastos, at kita ng kumpanya sa loob ng isang partikular na panahon, karaniwang isang quarter o isang taon. Nag-aalok ito ng mahahalagang insight sa pagganap ng pagpapatakbo at kakayahang kumita ng isang kumpanya.
Balanse Sheet
Ang balanse ay nagbibigay ng snapshot ng posisyon sa pananalapi ng kumpanya sa isang partikular na punto ng oras, na nagpapakita ng mga asset, pananagutan, at equity ng mga shareholder nito. Ang pahayag na ito ay mahalaga para sa pag-unawa sa pagkatubig, pagkilos, at pangkalahatang kalusugan ng pananalapi ng isang kumpanya.
Pahayag ng Cash Flow
Sinusubaybayan ng cash flow statement ang daloy ng pera sa loob at labas ng isang kumpanya, na ikinategorya ito sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan, at pagpopondo. Tinutulungan nito ang mga stakeholder na masuri ang kakayahan ng kumpanya na makabuo ng pera at matugunan ang mga obligasyong pinansyal nito.
Mga Karaniwang Ratio at Sukatan sa Pinansyal
Kasama sa pagsusuri ng financial statement ang pagkalkula at pagbibigay-kahulugan sa iba't ibang mga ratio at sukatan upang masuri ang pagganap at kalusugan ng pananalapi ng isang kumpanya.
Mga Ratio ng Pagkatubig
Ang mga ratio ng liquidity, tulad ng kasalukuyang ratio at mabilis na ratio, ay sumusukat sa kakayahan ng kumpanya na matugunan ang mga panandaliang obligasyon nito gamit ang mga kasalukuyang asset nito.
Mga Profitability Ratio
Ang mga ratio ng kakayahang kumita, kabilang ang return on equity (ROE) at gross margin, ay sumusukat sa kakayahan ng isang kumpanya na makabuo ng mga kita kaugnay ng kita, mga asset, at equity nito.
Mga Ratio ng Utang at Solvency
Ang ratio ng utang-sa-equity, ratio ng coverage ng interes, at ratio ng utang-sa-asset ay tumutulong sa pagtatasa ng leverage at kakayahan ng kumpanya na matugunan ang mga pangmatagalang obligasyon nito.
Mga Ratio ng Kahusayan
Ang mga ratio ng kahusayan, tulad ng turnover ng asset at turnover ng imbentaryo, ay sinusuri ang kakayahan ng kumpanya na pamahalaan ang mga asset nito at makabuo ng kita.
Mga Tool at Teknik para sa Pagsusuri ng Financial Statement
Maraming mga tool at diskarte ang ginagamit sa pagsusuri ng financial statement upang kunin ang mga makabuluhang insight mula sa financial data.
Vertical at Horizontal Analysis
Kabilang sa vertical na pagsusuri ang paghahambing ng mga line item sa isang financial statement sa isang pangunahing figure, gaya ng kabuuang kita, upang masuri ang kanilang proporsyonal na epekto. Ang pahalang na pagsusuri, sa kabilang banda, ay sinusuri ang mga pagbabago sa data ng pananalapi sa maraming panahon upang matukoy ang mga uso at anomalya.
Mga Pahayag na Karaniwang Laki
Ang mga pahayag na karaniwang laki ay nagpapahayag ng bawat line item bilang isang porsyento ng base figure, tulad ng kabuuang mga asset o kabuuang kita, na nagpapadali sa mga paghahambing sa mga kumpanya at industriya.
Pagsusuri ng Trend
Sinusuri ng pagsusuri ng trend ang pagganap ng pananalapi ng kumpanya sa paglipas ng panahon upang matukoy ang mga pattern, paikot na pagbabago, at pangmatagalang trend.
Pagtatasa ng Panganib at Pagsusuri ng Kredito
Mahalaga ang pagsusuri ng financial statement sa pagsusuri ng creditworthiness at risk profile ng mga nanghihiram, na nagbibigay-daan sa mga bangko at institusyong pampinansyal na gumawa ng matalinong mga desisyon sa pagpapahiram.
Pagsusuri ng Financial Statement sa Banking at Financial Institutions
Para sa pagbabangko at mga institusyong pampinansyal, ang pagsusuri sa pahayag ng pananalapi ay mahalaga sa pagtatasa ng pagiging mapagkakatiwalaan ng mga nanghihiram, pagsubaybay sa mga portfolio ng pautang, at pagsusuri ng mga pagkakataon sa pamumuhunan.
Pagsusuri sa Panganib sa Kredito
Sa pamamagitan ng pagsusuri sa mga pahayag sa pananalapi ng mga potensyal na nanghihiram, matutukoy ng mga bangko ang posibilidad ng default at gumawa ng matalinong mga desisyon tungkol sa mga pag-apruba ng pautang at mga rate ng interes.
Pagsusuri sa Pamumuhunan
Ang mga institusyong pampinansyal ay gumagamit ng pagsusuri sa pahayag ng pananalapi upang masuri ang kakayahang kumita at panganib ng mga pagkakataon sa pamumuhunan, tulad ng mga corporate bond, equities, at mga structured na produkto.
Pagsunod sa Regulasyon
Ang mga institusyong pampinansyal ay kinakailangan na sumunod sa mga pamantayan ng regulasyon na kadalasang nangangailangan ng detalyadong pagsusuri ng pahayag sa pananalapi upang matiyak ang pagsunod at transparency.
Pagsusuri ng Financial Statement sa Pananalapi ng Negosyo
Sa pananalapi ng negosyo, ang pagsusuri sa pananalapi na pahayag ay mahalaga para sa pagsusuri sa pagganap, kakayahang mabuhay, at madiskarteng direksyon ng isang kumpanya.
Madiskarteng Pagpaplano at Paggawa ng Desisyon
Ang mga propesyonal sa pananalapi ng negosyo ay gumagamit ng pagsusuri sa pahayag ng pananalapi upang makagawa ng matalinong mga madiskarteng desisyon, tulad ng mga plano sa pagpapalawak, mga priyoridad sa pamumuhunan, at mga pagpapahusay sa pagpapatakbo.
Pagsusuri sa Pagganap
Sa pamamagitan ng pagsusuri sa mga financial statement, masusukat ng mga negosyo ang kanilang kahusayan sa pagpapatakbo, kakayahang kumita, at pangkalahatang pagganap sa pananalapi, na nagbibigay-daan sa kanila na matukoy ang mga lugar para sa pagpapabuti at paglago.
Relasyon sa Mamumuhunan
Ang transparent at insightful na pagsusuri sa financial statement ay nagpapahusay sa kumpiyansa ng mamumuhunan at nagpapaunlad ng mga positibong relasyon sa mga shareholder, potensyal na mamumuhunan, at analyst.
Konklusyon
Ang pagsusuri sa pahayag ng pananalapi ay isang mahusay na tool para sa pagtatasa sa kalusugan ng pananalapi at pagganap ng mga kumpanya, na nagsisilbing pundasyon para sa matalinong paggawa ng desisyon sa mga institusyong pang-banko at pampinansyal, gayundin sa pananalapi ng negosyo. Sa pamamagitan ng pag-unawa sa mga pangunahing bahagi, ratios, tool, at aplikasyon ng pagsusuri sa financial statement, maaaring makakuha ang mga propesyonal ng mahahalagang insight para humimok ng madiskarteng at pinansyal na tagumpay.